Fiche pratique
Fiche vérifiée le par Service-Public.gouv.fr
Vous êtes marié ou pacsé et vous vous interrogez sur votre situation fiscale ? Votre couple est imposé en commun et doit faire une seule déclaration de revenus. Vous avez droit à 2 parts de quotient familial. Vos personnes à charge (enfant, personne invalide) et votre situation (ancien combattant, invalidité) vous donnent droit à des parts supplémentaires. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Vos réponses
Précisez votre situation :
Vous faites une déclaration de revenus commune.
Vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Exemple
Un couple déclare un revenu net imposable de 63 000 €.
Il a droit à 2 parts.
Son quotient familial est de 31 500 € (63 000 €/2).
Pour le calcul de son impôt :
L'impôt brut est de : 0 € + 1 977,69 € + 576,30 € = 2 553,99 €.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple.
Son impôt brut sera donc de 5 107,98 €, arrondi à 5 108 €.
Exemple
Un couple déclare un revenu net imposable de 80 000 €.
Il a droit à 2 parts.
Son quotient familial est de 40 000 € (80 000 €/2).
Pour le calcul de son impôt :
L'impôt brut est de : 0 € + 1 977,69 €+ 3 126,30 €= 5 103,99 €.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple.
Son impôt brut sera donc de 10 207,98 €, arrondi à 10 208 €.
Vous faites une déclaration de revenus commune.
Vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez un enfant à charge (ou plusieurs), qu'il soit mineur ou majeur célibataire.
Sélectionnez une réponse pour afficher les informations correspondantes.
Cas : Enfant à charge principale ou exclusive
Si vous êtes un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune, vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :
| Nombre d'enfant(s) | Nombre de parts |
|---|---|
| 0 | 2 |
| 1 | 2,5 |
| 2 | 3 |
| 3 | 4 |
| 4 | 5 |
| Par enfant supplémentaire | 1 |
L'avantage maximal accordé pour chaque demi-part supplémentaire est limité à 1 807 €. C'est le plafonnement du quotient familial.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :
Si le 1er résultat est inférieur au 2nd, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2nd résultat.
Cas : Enfants en résidence alternée
En cas d'enfant à charge résidant alternativement au domicile de chacun des parents (en cas de séparation ou de divorce), l'avantage du quotient familial lié à l'enfant est divisé entre les 2 parents.
| Nombre d'enfant(s) en garde alternée | Nombre de parts |
|---|---|
| 1 | 0,25 |
| 2 | 0,5 |
| 3 | 1 |
| Par enfant en garde alternée supplémentaire | 0,5 |
L'avantage maximal accordé pour chaque quart de part supplémentaire est limité à 904 €. C'est le plafonnement du quotient familial.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :
Si le 1er résultat est inférieur au 2nd, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2nd résultat.
Exemple
Un couple avec un enfant à charge principale déclare un revenu net imposable de 63 000 €.
Son nombre de parts fiscales est de 2,5.
Son quotient familial est de 25 200 € (63 000 € / 2,5).
Pour le calcul de son impôt :
L'impôt brut est de : 1 496 €, multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal, soit 2,5.
L'impôt brut du couple devrait donc être de 3 740 € (1 496 € × 2,5).
Pour un couple sans enfant ayant le même revenu imposable, l'impôt brut est de 5 108 €.
L'enfant "réduit" donc l'imposition de 1 368 € (5 108 € - 3 740 €).
Cette valeur est inférieure au plafonnement du quotient familial de 1 807 €.
L'impôt brut du couple avec un enfant à charge principale sera donc de 3 740 €.
Exemple
Un couple avec un enfant à charge principale déclare un revenu net imposable de 80 000 €.
Son nombre de parts fiscales est de 2,5.
Son quotient familial est de 32 000 € (80 000 € / 2,5).
Pour le calcul de son impôt :
L'impôt brut est de : 2 703,99 € (1 977,69 + 726,30 €), multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal, soit 2,5.
L'impôt brut du couple devrait donc être de 6 759,97 € (2 703,99 € × 2,5), arrondi à 6 760 €.
Pour un couple sans enfant ayant le même revenu imposable, l'impôt brut est de 10 208 €.
L'enfant "réduit" donc l'imposition de 3 448 € (10 208 € - 6 760 €).
Cette valeur est dépasse le plafonnement du quotient familial de 1 807 €.
Le dépassement est de 1 641 € (3 448 € - 1 807 €).
L'impôt brut du couple avec un enfant à charge principale est donc de 8 401 € (6 760 € + 1 641 €).
Vous faites votre déclaration de revenus commune.
Vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Vous avez droit à une majoration d'une part pour chaque personne invalide à charge.
La personne concernée doit vivre sous votre toit.
Elle doit avoir la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité".
À noter
Aucune condition de parenté, d'âge ou de revenu n'est exigée.
L'avantage maximal accordé pour chaque demi-part supplémentaire est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :
Si le 1er résultat est inférieur au 2nd, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2nd résultat.
Attention
L'augmentation du nombre de parts n’est pas cumulable avec la déduction des frais d'accueil des personnes de plus de 75 ans.
Vous faites votre déclaration de revenus commune.
Vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si l'un de vous 2 est dans l'une des situations suivantes :
Si vous remplissez tous les 2 les conditions, vous bénéficiez d'une part supplémentaire.
L'avantage maximal accordé pour la demi-part supplémentaire est limité à 3 608 €. C'est le plafonnement du quotient familial.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :
Si le 1er résultat est inférieur au 2nd, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2nd résultat.
Vous faites votre déclaration de revenus personnelle.
Vous avez droit à 2 parts de quotient familial.
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si l'un de vous remplit les 2 conditions suivantes :
Si vous remplissez tous les 2 ces conditions, l'avantage reste limité à une demi-part supplémentaire pour le couple.
À noter
Cette demi-part ne vous est pas accordée si vous ou votre conjoint bénéficiez par ailleurs de la demi-part supplémentaire pour invalidité.
L'avantage maximal accordé pour la demi-part supplémentaire est limité à 3 608 €. C'est le plafonnement du quotient familial.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :
Si le 1er résultat est inférieur au 2nd, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2nd résultat.
Service en ligne
Ministère chargé des finances
Accéder au service en ligne (site externe) Détails : Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Service en ligne
Ministère chargé des finances
Accéder au service en ligne (site externe) Détails : Déclarer vos revenus en ligne
Formulaire
Ministère chargé des finances
Accéder au formulaire (site externe) Détails : Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier)
Simulateur
Ministère chargé des finances
Accéder au simulateur (site externe) Détails : Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
Ministère chargé des finances
Accéder au site : impots.gouv.fr (site externe)
Ministère chargé des finances
Division du revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, etc.) et des personnes à sa charge.
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial (site externe)
Augmentation du nombre de parts pour le calcul de l'impôt sur le revenu en fonction de situations particulières (enfant à charge, invalidité...)
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