Fiche pratique
Fiche vérifiée le par Service-Public.gouv.fr
Vous avez perdu votre votre époux ou épouse ou partenaire de Pacs et vous vous interrogez sur votre situation fiscale ? Pour l'année du décès, vous gardez le même nombre de parts. Pour les années suivantes, votre situation dépend de votre situation familiale. Nous vous indiquons les informations à connaître, que vous ayez une ou plusieurs personnes à charge, ou que vous n’ayez aucune personne à charge.
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Situation : Personnes à charge
La situation dépend de l’année du décès de votre conjoint :
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Cas : Votre conjoint est décédé en 2025
Si votre conjoint (marié ou pacsé) est décédé en 2025, vous gardez le même nombre de parts pour l'ensemble de vos revenus de l'année.
Si votre conjoint décédé avait une demi-part supplémentaire, par exemple en raison d’une invalidité, vous pouvez donc encore en bénéficier.
Vous devez remplir 2 déclarations de revenus :
Les 2 déclarations sont à effectuer dans les délais habituels.
Cas : Votre conjoint est décédé avant le 1er janvier 2025
Vous bénéficiez du même nombre de parts de quotient familial qu'un couple marié ou pacsé.
C'est le cas que vos enfants à charge soient ou non issus de votre union avec votre époux décédé.
Vous avez droit à une majoration de parts pour vos enfants à votre charge.
L'enfant à charge vous donne droit à cette majoration s'il est dans l'une des situations suivantes :
| Enfants à charge | Nombre de parts |
|---|---|
| 1 | 2,5 |
| 2 | 3 |
| Par enfant supplémentaire | 1 |
Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge qui a la carte mobilité inclusion portant la mention invalidité, qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions.
Une réduction d'impôt complémentaire de 2 011 € est ajoutée aux 2 premières demi-parts supplémentaires (3 614 €).
Votre avantage fiscal est donc limité à 5 625 €.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :
Si le 2nd résultat est inférieur au 1er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1er résultat.
Vous pouvez également bénéficier d'une majoration du nombre de parts dans certaines situations :
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Cas : Vous avez élevé seul(e) un enfant pendant au moins 5 ans
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :
1/ Vous viviez seul au 1er janvier 2025 sans aucune personne à charge.
2/ Vous êtes dans l'une des situations suivantes :
3/ Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.
L'avantage fiscal est limité à 1 079 € pour la demi-part supplémentaire accordée.
Cas : Vous êtes invalide
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :
Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire.
L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 €.
Cas : Vous êtes ancien combattant
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous répondez aux 2 conditions suivantes :
Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire.
L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 €.
Cas : Vous êtes veuve ou veuf d'un ancien combattant
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes âgé(e) de plus de 74 ans au 31 décembre 2025 et répondez à l'une des 2 conditions suivantes :
À savoir
La réduction d'impôt que vous permet cette demi-part est limitée à 1 807 €.
Situation : Sans personne à charge
La situation dépend de l’année du décès de votre conjoint :
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Cas : Votre conjoint est décédé en 2025
Si votre conjoint (marié ou pacsé) est décédé en 2025, vous gardez le même nombre de parts pour l'ensemble de vos revenus de l'année.
Si votre conjoint décédé avait une demi-part supplémentaire, par exemple en raison d’une invalidité, vous pouvez donc encore en bénéficier.
Vous devez remplir 2 déclarations de revenus :
Les 2 déclarations sont à effectuer dans les délais habituels.
Cas : Votre conjoint est décédé avant le 1er janvier 2025
Vous êtes dans la même situation qu'une personne célibataire.
Vous avez droit à 1 part de quotient familial.
Vous pouvez également bénéficier d'une majoration du nombre de parts dans certaines situations :
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Cas : Vous avez élevé seul(e) un enfant pendant au moins 5 ans
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :
1/ Vous viviez seul au 1er janvier 2025 sans aucune personne à charge.
2/ Vous êtes dans l'une des situations suivantes :
3/ Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.
L'avantage fiscal est limité à 1 079 € pour la demi-part supplémentaire accordée.
Cas : Vous êtes invalide
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :
Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire.
L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 €.
Cas : Vous êtes ancien combattant
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous répondez aux 2 conditions suivantes :
Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire.
L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 €.
Cas : Vous êtes veuve ou veuf d'un ancien combattant
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes âgé(e) de plus de 74 ans au 31 décembre 2025 et répondez à l'une des 2 conditions suivantes :
À savoir
La réduction d'impôt que vous permet cette demi-part est limitée à 1 807 €.
Service en ligne
Ministère chargé des finances
Accéder au service en ligne (site externe) Détails : Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Service en ligne
Ministère chargé des finances
Accéder au service en ligne (site externe) Détails : Déclarer vos revenus en ligne
Formulaire
Ministère chargé des finances
Accéder au formulaire (site externe) Détails : Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier)
Simulateur
Ministère chargé des finances
Accéder au simulateur (site externe) Détails : Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
Ministère chargé des finances
Accéder au site : impots.gouv.fr (site externe)
Ministère chargé des finances
Division du revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, etc.) et des personnes à sa charge.
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial (site externe)
Augmentation du nombre de parts pour le calcul de l'impôt sur le revenu en fonction de situations particulières (enfant à charge, invalidité...)
Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)
Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquies (site externe)
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