Fiche pratique
Fiche vérifiée le par Service-Public.gouv.fr
Vous avez des enfants mineurs ? Ils sont fiscalement considérés à votre charge pour l'impôt sur le revenu. Des règles spécifiques s'appliquent selon que vous êtes marié, pacsé, en union libre ou seul avec vos enfants. Nous vous indiquons les informations à connaître selon votre situation.
Trouvez les informations qui correspondent à votre situation :
Sélectionnez une réponse pour afficher les informations correspondantes.
Situation : Parents mariés ou pacsés
Vos enfants mineurs sont fiscalement à votre charge pour l'impôt sur le revenu.
Leur prise en compte dépend de leur situation :
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Cas : Enfants communs
Un enfant de moins de 18 ans est fiscalement compté à la charge de ses parents.
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
L'enfant peut également être un enfant recueilli dans votre foyer, à votre charge effective et exclusive (des points de vue matériel, intellectuel et moral).
Chaque enfant à charge donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants mineurs vous donnent droit au nombre de parts suivant :
| Enfant | Nombre de parts |
|---|---|
| 1er enfant | ½ part |
| 2e enfant | ½ part |
| À partir du 3e enfant | 1 part par enfant |
Cas : Enfants non communs
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Cas : Enfant à la charge exclusive ou principale du foyer
Un enfant de moins de 18 ans est fiscalement compté à la charge de ses parents.
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
L'enfant peut être celui de l'un des membres de votre couple marié ou pacsé.
La charge peut être exclusive ou principale (quand elle est partagée avec l'autre parent de l'enfant qui exerce un droit de visite et d'hébergement, par exemple).
Chaque enfant à charge donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants mineurs vous donnent droit au nombre de parts suivant :
| Enfant | Nombre de parts |
|---|---|
| 1er enfant | ½ part |
| 2e enfant | ½ part |
| À partir du 3e enfant | 1 part par enfant |
Cas : Enfant en résidence alternée
Vous êtes marié ou pacsé et vous avez un enfant (ou plusieurs) issu d'une autre union, en garde alternée.
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
Chaque enfant en résidence alternée donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants mineurs en résidence alternée vous donnent droit au nombre de parts suivant :
| Enfant | Nombre de parts |
|---|---|
| 1er enfant | ¼ part |
| 2e enfant | ¼ part |
| À partir du 3e enfant | ½ part par enfant |
Cas : Enfant majeur en 2025
Un jeune qui atteint sa majorité pendant l'année d'imposition peut rester fiscalement à votre charge ou faire sa propre déclaration.
Le choix se fait d'un commun accord avec votre enfant.
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Cas : L'enfant reste compté à la charge de votre foyer fiscal jusqu'à sa majorité
Vous pouvez encore compter votre enfant fiscalement à charge en tant qu'enfant mineur.
Vous devez ajouter à vos revenus ceux dont votre enfant a disposé du 1er janvier à la date de sa majorité.
Vous pouvez bénéficier d'une majoration de part pour l'année entière.
Chaque enfant à charge vous donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants vous donnent droit au nombre de parts suivant :
| Enfant | Nombre de parts supplémentaires |
|---|---|
| 1er enfant | ½ part |
| 2e enfant | ½ part supplémentaire |
| À partir du 3e enfant | 1 part supplémentaire par enfant |
Le jeune doit faire sa propre déclaration pour la période allant de la date de sa majorité jusqu'au 31 décembre.
Il doit y indiquer les revenus qu'il a perçus pendant cette période.
Cas : L'enfant reste à la charge de votre foyer fiscal pour l'année entière
Votre enfant peut, d'un commun accord, rester à la charge de votre foyer fiscal pour l'année entière.
Vous devez déclarer votre enfant à charge sur votre déclaration de revenus et ajouter les revenus perçus par votre enfant durant l'année entière.
Chaque enfant à charge vous donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants vous donnent droit au nombre de parts suivant :
| Enfant | Nombre de parts supplémentaires |
|---|---|
| 1er enfant | ½ part |
| 2e enfant | ½ part supplémentaire |
| À partir du 3e enfant | 1 part supplémentaire par enfant |
Le jeune n'a pas de déclaration personnelle à souscrire.
Cas : Enfant mineur qui a des revenus propres
Vous avez le choix entre garder votre enfant à charge ou opter pour une imposition distincte de ses revenus.
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Cas : Enfant fiscalement à votre charge
Si l'enfant mineur dispose de revenus propres, vous devez les ajouter à vos revenus.
Votre enfant est alors toujours considéré fiscalement à votre charge.
Chaque enfant à charge vous donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Vos enfants vous donnent droit au nombre de parts suivant :
| Enfant | Nombre de parts supplémentaires |
|---|---|
| 1er enfant | ½ part |
| 2e enfant | ½ part supplémentaire |
| À partir du 3e enfant | 1 part supplémentaire par enfant |
Cas : Enfant imposé à part
Si votre enfant mineur dispose de revenus personnels, vous pouvez demander une imposition distincte.
Votre enfant doit disposer de revenus personnels tirés de son propre travail ou de biens personnels.
L'imposition distincte couvre l'année entière.
La demande d'imposition distincte doit être jointe à votre déclaration de revenus.
Lorsque vous demandez une imposition séparée, l'enfant cesse d'être fiscalement à votre charge.
Votre enfant doit déclarer lui-même ses revenus.
Situation : Parents concubins
En cas d'union libre, l'enfant peut être fiscalement compté à charge par l'un de ses 2 parents.
Vous devez déclarer votre enfant à charge sur votre déclaration de revenus.
Toutefois, si vous partagez la charge d'un enfant de façon équivalente avec l'autre parent, chacun peut bénéficier de la moitié de la majoration de parts (comme pour un enfant en garde alternée).
La prise en compte de vos enfants mineurs dépend de leur situation :
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Cas : Enfants à la charge d'un seul parent
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
Chaque enfant à charge donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Le parent qui prend l'enfant fiscalement à sa charge a droit au nombre de parts suivants :
| Enfant | Nombre de parts |
|---|---|
| 1er enfant | ½ part |
| 2e enfant | ½ part |
| À partir du 3e enfant | 1 part par enfant |
À noter
Si vous avez un enfant en résidence partagée, issu d'un précédente union, le nombre de part supplémentaire est divisé par 2 pour lui (un quart de part pour l'enfant).
Cas : Enfants à la charge partagée des 2 parents
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
Chaque enfant à charge partagée donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Chaque parent a droit au nombre de parts suivants :
| Enfant à charge partagée | Nombre de parts |
|---|---|
| 1er enfant | ¼ part |
| 2e enfant | ¼ part |
| À partir du 3e enfant | ½ part par enfant |
Cas : Enfant majeur en 2025
Un jeune qui atteint sa majorité pendant l'année d'imposition peut rester compté fiscalement à votre charge ou faire sa propre déclaration.
Sélectionnez une réponse pour afficher les informations correspondantes.
Cas : L'enfant reste compté fiscalement à charge jusqu'à sa majorité
Vous pouvez encore compter votre enfant à charge en tant qu'enfant mineur.
Vous devez ajouter à vos revenus ceux dont votre enfant a disposé du 1er janvier à la date de sa majorité.
Vous pouvez bénéficier d'une majoration de part pour l'année entière.
Attention
Votre enfant ne peut pas être rattaché à l'un de ses parents jusqu'à sa majorité, puis à l'autre parent pour le reste de l'année. Il ne peut être rattaché qu’au parent qui le compte à charge au 1er janvier.
Le jeune doit faire sa propre déclaration pour la période allant de la date de sa majorité jusqu'au 31 décembre.
Il doit y indiquer les revenus qu'il a perçus pendant cette période.
Cas : L'enfant reste à la charge du foyer fiscal de l'un de ses parents pour l'année entière
Votre enfant peut, d'un commun accord, rester à la charge du foyer fiscal de l'un des ses parents pour l'année entière.
Attention
Votre enfant ne peut pas rester à la charge de l'un de ses parents jusqu'à sa majorité, puis à celle de l'autre parent pour le reste de l'année. Il doit rester attaché au foyer fiscal du parent qui le compte à charge au 1er janvier de l’année de sa majorité.
Vous devez déclarer votre enfant à charge sur votre déclaration de revenus et ajouter les revenus perçus par votre enfant durant l'année entière.
Chaque enfant à charge donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Le parent qui prend l'enfant fiscalement à sa charge a droit au nombre de parts suivants :
| Enfant | Nombre de parts supplémentaires |
|---|---|
| 1er enfant | ½ part |
| 2e enfant | ½ part supplémentaire |
| À partir du 3e enfant | 1 part supplémentaire par enfant |
Le jeune n'a pas de déclaration personnelle à souscrire.
Cas : Enfant qui a des revenus propres
Vous avez le choix entre garder votre enfant à charge ou opter pour une imposition distincte de ses revenus.
Sélectionnez une réponse pour afficher les informations correspondantes.
Cas : Enfant fiscalement à votre charge
Si l'enfant mineur dispose de revenus propres, vous devez les ajouter à vos revenus.
Votre enfant est alors toujours considéré fiscalement à votre charge.
Si vous partagez la charge de votre enfant, chacun de vous doit intégrer à sa déclaration la moitié des revenus de l'enfant.
Cas : Enfant imposé à part
Si votre enfant mineur dispose de revenus personnels, vous pouvez demander une imposition distincte.
Votre enfant doit disposer de revenus personnels tirés de son propre travail ou de biens personnels.
L'imposition distincte couvre l'année entière.
La demande d'imposition distincte doit être jointe à votre déclaration de revenus.
Lorsque vous demandez une imposition séparée, l'enfant cesse d'être fiscalement à votre charge.
Votre enfant doit déclarer lui-même ses revenus.
À savoir
L'imposition distincte couvre l'année entière. En cas de charge partagée de l'enfant, elle vaut pour les 2 parents.
Situation : Parent isolé
Vous avez droit à une majoration de parts en tant que parent isolé.
Vous êtes un parent isolé si vous vivez seul avec vos enfants à charge, et si vous êtes dans l'une des situations suivantes :
Si vous êtes dans cette situation, cochez la case T de votre déclaration de revenus (site externe).
À noter
Si votre conjoint marié ou pacsé est décédé, votre situation est différente.
La prise en compte de vos enfants mineurs dépend de leur situation :
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Cas : Enfant à la charge exclusive ou principale d'un parent
En tant que parent isolé, vous avez droit une demi-part supplémentaire (soit 0,5).
Cette demi-part s’ajoute à la part dont vous bénéficiez en tant que personne seule.
À ce total de 1,5 part, s’ajoutent celles liées à vos enfants à charge.
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
Chaque enfant à charge donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Cela diminue votre impôt.
| Enfant | Nombre de parts |
|---|---|
| 1er enfant | ½ part |
| 2e enfant | ½ part |
| À partir du 3e enfant | 1 part par enfant |
La charge peut être exclusive ou principale (quand l'autre parent exerce un droit de visite et d'hébergement, par exemple).
Exemple
Si vous avez 2 enfants :
Vous bénéficiez donc d'un total de 2,5 parts (1 + 0,5 + 1).
À savoir
Le parent qui n'a pas fiscalement la charge de l'enfant peut déduire de son revenu imposable la pension alimentaire qu'il verse à l'autre parent.
Cas : Enfant en résidence alternée
Vous bénéficiez d’une part en tant que personne seule.
En tant que parent isolé, vous avez droit en plus à l'avantage suivant :
À ce nombre de parts, s’ajoutent celles liées à vos enfants en résidence alternée.
Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
Chaque enfant en résidence alternée donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial.
Cela diminue votre impôt.
| Enfant en résidence alternée | Nombre de parts |
|---|---|
| 1er enfant | ¼ part |
| 2e enfant | ¼ part |
| À partir du 3e enfant | ½ part par enfant |
Exemple
Si vous avez 2 enfants :
Vous bénéficiez donc d'un total de 2 parts (1 + 0,5 + 0,5).
Cas : Enfant majeur en 2025
Un jeune qui atteint sa majorité pendant l'année d'imposition peut rester fiscalement compté à votre charge ou faire sa propre déclaration.
Sélectionnez une réponse pour afficher les informations correspondantes.
Cas : L'enfant reste compté à charge jusqu'à sa majorité
Vous pouvez encore compter votre enfant fiscalement à charge en tant qu'enfant mineur.
Vous devez ajouter à vos revenus ceux dont votre enfant a disposé du 1er janvier à la date de sa majorité.
Vous pouvez bénéficier d'une majoration de part pour l'année entière.
Le jeune doit faire sa propre déclaration pour la période allant de la date de sa majorité jusqu'au 31 décembre.
Il doit y indiquer les revenus qu'il a perçus pendant cette période.
Cas : L'enfant reste à la charge de votre foyer fiscal pour l'année entière
Votre enfant peut, d'un commun accord, rester fiscalement à la charge de votre foyer fiscal pour l'année entière.
Il n'a pas de déclaration personnelle à souscrire.
Vous devez déclarer votre enfant à charge sur votre déclaration de revenus et ajouter les revenus qu'il a perçus durant l'année entière.
Vous pouvez bénéficier de la majoration du quotient familial.
Cas : Enfant qui a des revenus propres
Vous avez le choix entre garder votre enfant fiscalement à charge ou opter pour une imposition distincte de ses revenus.
Sélectionnez une réponse pour afficher les informations correspondantes.
Cas : Enfant fiscalement à votre charge
Si l'enfant mineur dispose de revenus propres, vous devez les ajouter à vos revenus.
Votre enfant est alors toujours considéré fiscalement à votre charge.
Cas : Enfant imposé à part
Si votre enfant mineur dispose de revenus personnels, vous pouvez demander une imposition distincte.
Votre enfant doit disposer de revenus personnels tirés de son propre travail ou de biens personnels.
L'imposition distincte couvre l'année entière.
La demande d'imposition distincte doit être jointe à votre déclaration de revenus.
Lorsque vous demandez une imposition séparée, l'enfant cesse d'être fiscalement à votre charge.
Votre enfant doit déclarer lui-même ses revenus.
Service en ligne
Ministère chargé des finances
Accéder au service en ligne (site externe) Détails : Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Service en ligne
Ministère chargé des finances
Accéder au service en ligne (site externe) Détails : Déclarer vos revenus en ligne
Formulaire
Ministère chargé des finances
Accéder au formulaire (site externe) Détails : Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier)
Simulateur
Ministère chargé des finances
Accéder au simulateur (site externe) Détails : Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
Ministère chargé des finances
Accéder au site : impots.gouv.fr (site externe)
Ministère chargé des finances
Enfant mineur ou majeur rattaché au foyer fiscal de ses parents, qui est pris en compte pour le calcul de l'impôt sur le revenu
Division du revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, etc.) et des personnes à sa charge.
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial (site externe)
Augmentation du nombre de parts pour le calcul de l'impôt sur le revenu en fonction de situations particulières (enfant à charge, invalidité...)
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